Il sistema dei controlli in banca. Principi e schemi per un approccio integrato

Il sistema dei controlli in banca comprende il controllo della governance, il controllo gestionale ed il controllo interno e per ognuno si definiscono obiettivi, contenuti, soggetti e strutture coinvolti, fonti normative e regolamentari. Nella prima parte, di carattere preliminare, si introducono modelli e sistemi prevalenti nelle imprese bancarie ai quali, direttamente o indirettamente, in modo esplicito o implicito, il sistema dei controlli si collega e ne viene in qualche modo plasmato. Nella seconda parte si illustra il sistema dei controlli in banca, la cui disamina tiene conto di quanto proposto dall’analisi teorica e delle relative applicazioni. Il sistema dei controlli viene definito l’insieme integrato e coordinato di regole e metodi, di processi e di procedure organizzative funzionali a far sì che la banca operi, in ogni momento ed in ogni ambito della struttura, nel rispetto delle strategie aziendali definite e persegua gli obiettivi di efficienza ed efficacia espressi nei piani strategici ed operativi. Il sistema dei controlli in banca comprende tre tipologie: il controllo della governance che riguarda la rispondenza, l’adeguatezza e la funzionalità degli organi che si pongono al più alto livello della piramide aziendale delle responsabilità; il controllo gestionale che riguarda il momento del controllo insito nel sistema di pianificazione e controllo; il controllo interno che investe la complessiva operatività della banca;

Mario Venturino, Il sistema dei controlli in banca. Principi e schemi per un approccio integrato in "ECONOMIA E DIRITTO DEL TERZIARIO " 2/2006, pp 305-333, DOI: